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      1. 企業匯算清繳如何做?

        發表于 : 2019-08-01 15:58:42 分類 : 會計實務
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          企業匯算清繳如何做?一般公司年度匯算清繳時從次年的1月份就開始了,一般要求在5月底之前申報完畢。匯算清繳查賬,主要是針對所得稅查賬征收稅款。

          公司年度匯算清繳應做到以下幾點:

          1、收入:核查企業收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

          2、成本:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成本水平;

          3、費用:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;

          4、稅收:核查企業各項稅款是否提取并繳納;

          5、補虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);

          6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后,依法計算本企業年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

          企業所得稅匯算清繳怎么做會計分錄?

          企業所得稅匯算清繳的相關會計分錄:

          1、應補繳稅額的,

          借:以前年度損益調整

          貸:應交稅費—應交所得稅

          2、繳納稅款時,

          借:應交稅費—應交所得稅

          貸:銀行存款

          3、調整未分配利潤,

          借:利潤分配-未分配利潤

          貸:以前年度損益調整

          5、多繳稅額的,

          借:應交稅費—應交所得稅

          貸:以前年度損益調整

          6、調整未分配利潤,

          借:以前年度損益調整

          貸:利潤分配—未分配利潤

          匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

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